题目
答案解析
拓展练习
选项C，适用一般计税方法；选项D，单采血浆站销售非临床用的人体血液可以选择简易计税方法。
选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项D，金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。
【答案】（2分）
可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
【答案】（2分）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
【答案】（2分）
业务（3）不得抵扣销项税额。购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
【答案】（2分）
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
【答案】（2分）
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
【答案】（2分）
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
【答案】（2分）
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）（2分）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）（2分）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
或Ctrl+D收藏本页