2025年4月，甲公司将2022年10月采购的专用于集体福利的设备转入生产部门使用，该设备采购含税价160万元，取得增值税专用发票，甲公司按税法口径计提折旧，截止当月末，已提折旧35万元，则甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额为（　　）万元。|税法周练2—

题目

[单选题]2025年4月，甲公司将2022年10月采购的专用于集体福利的设备转入生产部门使用，该设备采购含税价160万元，取得增值税专用发票，甲公司按税法口径计提折旧，截止当月末，已提折旧35万元，则甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.18.41
B.22.07
C.17.24
D.14.38

本题来源：税法周练2——增值税（上）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率。甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额=（160-35）÷（1+13%）×13%=14.38（万元），选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2025年3月，境外某公司为境内甲公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款150万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲公司应当扣缴的增值税为（　　）万元。

A.0
B.8.74
C.8.49
D.9

答案解析

答案： C

答案解析：甲公司应当扣缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。

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第2题

[单选题]

下列选项中，不按照“交通运输服务”征收增值税的是（　　）。

A.
水路运输的程租业务
B.
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
C.
运输工具舱位承包业务
D.
航空运输的干租业务

答案解析

答案： D

答案解析：

航空运输的湿租业务按照“交通运输服务”征收增值税，航空运输的干租业务按照“有形动产租赁服务”征收增值税，选项D当选。

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第3题

[单选题]甲公司承揽本市乙公司大楼翻新业务，双方签订“甲供工程”合同，约定合同价款为100万元。甲公司将部分翻新业务承包给丙公司，分包合同金额为60万元，丙公司按合同金额向甲公司开具增值税发票。甲公司选择简易计税方法计算缴纳增值税，此项业务中，甲公司应当缴纳的增值税为（　　）万元。

A.2.91
B.3.00
C.1.20
D.1.17

答案解析

答案： D

答案解析：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。甲公司应当缴纳的增值税=（100-60）÷（1+3%）×3%=1.17（万元），选项D当选。

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第4题

[单选题]

某建筑企业是增值税一般纳税人，2023年12月初与本市发包方订立甲供工程合同，该公司选择简易计税方法计税。当月末工程完工，该公司收到发包方按合同约定支付的全部工程款1000万元，另向工程分包方支付分包款300万元，并取得分包方开具的增值税专用发票。工程建设期间，该公司向一般纳税人采购该项目专用建筑材料一批，取得增值税专用发票，发票注明价税合计金额22.6万元，发生桥、闸通行费4.2万元。该建筑企业当月无其他业务，应缴纳增值税额为（　　）万元。

A.17.59
B.20.39
C.29.13
D.26.33

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。

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第5题

[单选题]

甲公司是从事二手车经销的一般纳税人，2021年1月销售二手车收入为200万元，并按规定开具二手车销售统一发票，则甲公司2021年1月计算销售额的公式是（）

A.
200÷（1+13%）
B.
200÷（1+3%）
C.
200÷（1+0.5%）
D.
200÷（1+2%）

答案解析

答案： C

答案解析：

对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。

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