题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：以物易物方式销售商品的，双方都应作购销处理，以各自发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算购进金额并计算进项税额，并分别开具合法的票据，如不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额，选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但金银首饰以旧换新业务除外。金银首饰以旧换新业务按实际收取的不含增值税的价款确定销售额。该金店应当确认的销项税额=[（6000-4000）×20+4000×10]÷（1+13%）×13%=9203.54（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人发生应税销售行为，如将价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，甲企业此项业务的销项税额=500×2200×85%×13%=121550（元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：拍卖行受托拍卖文物艺术品，委托方按规定享受免征增值税政策的，拍卖行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具增值税普通发票，对应的货物价款不计入拍卖行的增值税应税收入。此项业务中甲拍卖行应当确认的增值税应税收入=0.5÷（1+6%）=0.47（万元），选项D当选。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：允许抵扣进项税额的“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。购进境内民航旅客运输服务，取得2024年12月1日及以后开具的航空运输电子客票行程单的，凭航空运输电子客票行程单上注明的增值税税额抵扣进项税额；仅取得乘机日期在2025年9月30日前的注明旅客身份信息的航空运输纸质行程单的，按（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%计算抵扣进项税额。该企业允许抵扣的进项税额=（3000+300）÷（1+9%）×9%=272.48（元）。
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