题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产，选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税＝1000÷（1+5%）×5%＝47.62（万元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售货物同时收取的优质费属于价外费用，应将其进行价税分离后并入销售额中计税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；普通发票上注明的价款是价税合计金额。该酒厂应确认的应税销售额=（22600+565+1130）÷（1+13%）=21500（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：自2024年12月1日起，航空运输企业和航空运输销售代理企业提供境内旅客运输服务，可开具电子发票（航空运输电子客票行程单，简称“电子行程单”）。一般纳税人购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内，按照规定办理登记为一般纳税人的手续，选项D当选。
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