根据规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（）。|税法周练2——增值税（上）-之了课堂

根据规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（　）。|税法周练2—

题目

[单选题]根据规定，下列项目不实行免征增值税优惠政策的是（　）。

A.个人转让著作权
B.个人提供有形动产租赁服务
C.经营公租房取得的租金收入
D.个人销售自建自用住房

本题来源：税法周练2——增值税（上）点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

选项ACD，均免征增值税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（　　）。

A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材用于自建厂房
C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D.企业将自产货物分给股东

答案解析

答案： C,D

答案解析：将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者（选项D）；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人（选项C），应视同发生应税销售行为。

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第2题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营金融相关业务，2025年6月转让上市流通股票，取得收入100万元，该股票于2024年2月购入，当时的买入价为85万元，当月无其他金融商品转让业务。甲公司当年前期金融商品转让亏损12.2万元结转至当期，该公司6月转让金融商品应当确认的销项税额为（　　）万元。

A.5.66
B.0.16
C.0.85
D.0.17

答案解析

答案： B

答案解析：该公司6月转让金融商品计算的销项税额=（卖出价-买入价-前期年内结转金融商品亏损）÷（1+6%）×6%=（100-85-12.2）÷（1+6%）×6%=0.16（万元），选项B当选。

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第3题

[单选题]甲食品加工厂2025年5月从农业生产者手中收购玉米一批，计划加工成玉米罐头，农产品收购发票上注明价款20000元，委托运输公司（一般纳税人）将玉米运回食品加工厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。该批玉米当月全部领用，该食品加工厂5月无其他购进业务，当月可以抵扣的进项税额为（　　）元。

A.900
B.2700
C.2090
D.2730

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率的货物，允许加计扣除，按照10%的扣除率计算进项税额：购进当期，凭票据实抵扣或者以9%扣除率计算抵扣；生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。该食品加工厂5月可以抵扣的进项税额=20000×10%+1000×9%=2090（元）。

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第4题

[不定项选择题]下列可以按照注明的税额抵扣销项税额的增值税凭证有（　　）。

A.符合条件的资源回收企业向出售者开具的增值税专用发票
B.进口商品取得的海关进口增值税专用缴款书
C.从税务机关处取得的代扣代缴税款的完税凭证
D.航空运输电子客票行程单

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：自2024年12月1日起，航空运输企业和航空运输销售代理企业提供境内旅客运输服务，可开具电子发票（航空运输电子客票行程单，简称“电子行程单”）。一般纳税人购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额。

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第5题

[单选题]

甲公司是从事二手车经销的一般纳税人，2021年1月销售二手车收入为200万元，并按规定开具二手车销售统一发票，则甲公司2021年1月计算销售额的公式是（）

A.
200÷（1+13%）
B.
200÷（1+3%）
C.
200÷（1+0.5%）
D.
200÷（1+2%）

答案解析

答案： C

答案解析：

对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。

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