题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：销售货物同时收取的优质费属于价外费用，应将其进行价税分离后并入销售额中计税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；普通发票上注明的价款是价税合计金额。该酒厂应确认的应税销售额=（22600+565+1130）÷（1+13%）=21500（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照“经营租赁服务”缴纳增值税，选项B当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%的征收率，选择全额纳税的，适用6%的税率；小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的，适用3%的征收率，选择差额纳税的，适用5%的征收率。选项C：非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：甲公司应当扣缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
【答案】（2分）
可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
[要求2]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
[要求3]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（3）不得抵扣销项税额。购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
[要求4]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
[要求5]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）。
[要求6]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
[要求7]
答案解析：
【答案】（2分）
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
[要求8]
答案解析：
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）（2分）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）（2分）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页