以下关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。|税法周练2——增值税（上）-之了课堂

以下关于增值税销售额的说法，不正确的是（　　）。|税法周练2—

题目

[单选题]以下关于增值税销售额的说法，不正确的是（　　）。

A.销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的全部价款和价外费用
B.增值税采用价外计税方式，销售额中不包括向购买方收取的销项税额
C.价外费用不包括受托加工代收代缴的消费税
D.价外费用包括销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

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答案解析

答案： D

答案解析：

销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用，选项D当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于“其他生活服务”的是（　　）。

A.餐饮服务
B.非学历教育服务
C.植物养护服务
D.收派服务

答案解析

答案： C

答案解析：餐饮服务属于“餐饮住宿服务”；非学历教育服务属于“教育医疗服务”；收派服务属于“物流辅助服务”。

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第2题

[单选题]下列项目中按照混合销售行为征收增值税的是（　　）。

A.商场销售空调的同时为该客户提供安装服务
B.纳税人销售自产活动板房的同时提供安装服务
C.房地产开发企业销售商品房的同时也提供物业服务
D.装饰公司提供装修服务的同时，也向其他客户销售建筑材料

答案解析

答案： A

答案解析：选项B:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；选项CD属于兼营行为。

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第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，主营金融相关业务，2025年6月转让上市流通股票，取得收入100万元，该股票于2024年2月购入，当时的买入价为85万元，当月无其他金融商品转让业务。甲公司当年前期金融商品转让亏损12.2万元结转至当期，该公司6月转让金融商品应当确认的销项税额为（　　）万元。

A.5.66
B.0.16
C.0.85
D.0.17

答案解析

答案： B

答案解析：该公司6月转让金融商品计算的销项税额=（卖出价-买入价-前期年内结转金融商品亏损）÷（1+6%）×6%=（100-85-12.2）÷（1+6%）×6%=0.16（万元），选项B当选。

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第4题

[单选题]2025年4月，甲公司将2022年10月采购的专用于集体福利的设备转入生产部门使用，该设备采购含税价160万元，取得增值税专用发票，甲公司按税法口径计提折旧，截止当月末，已提折旧35万元，则甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

A.18.41
B.22.07
C.17.24
D.14.38

答案解析

答案： D

答案解析：按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率。甲公司改变该设备用途可以抵扣的进项税额=（160-35）÷（1+13%）×13%=14.38（万元），选项D当选。

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第5题

[单选题]

甲公司是从事二手车经销的一般纳税人，2021年1月销售二手车收入为200万元，并按规定开具二手车销售统一发票，则甲公司2021年1月计算销售额的公式是（）

A.
200÷（1+13%）
B.
200÷（1+3%）
C.
200÷（1+0.5%）
D.
200÷（1+2%）

答案解析

答案： C

答案解析：

对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。

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