题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：自2024年12月1日起，航空运输企业和航空运输销售代理企业提供境内旅客运输服务，可开具电子发票（航空运输电子客票行程单，简称“电子行程单”）。一般纳税人购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，个体工商户超过小规模纳税人标准的应当申请办理一般纳税人登记；选项C，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
非房开企业的一般纳税人转让其2016年4月30日前自建不动产，选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的征收率向不动产所在地主管税务机关预缴税款。甲企业应该在B地预缴的增值税＝1000÷（1+5%）×5%＝47.62（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
对从事二手车经营业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，选项C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（1）的销项税额＝（2000＋4000＋1000）×13%＝910（万元）
[要求2]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（2）的销项税额＝950×13%＝123.5（万元）
[要求3]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（3）的销项税额＝120×6%＝7.2（万元）
[要求4]
答案解析：
【答案】（2分）
业务（4）甲企业的销项税额＝530÷（1＋6%）×6%＝30（万元）
[要求5]
答案解析：
【答案】（2分）
不需要缴纳增值税。
理由：土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。
[要求6]
答案解析：
【答案】 （2分）
应缴纳的增值税＝910＋123.5＋7.2＋30－1100＝- 29.3（万元）
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