题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人为甲供工程提供建筑服务选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，且简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。该建筑企业2023年12月应纳增值税=（1000－300）÷（1+3%）×3%=20.39（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不能转为小规模纳税人，选项C不当选；年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：拍卖行受托拍卖文物艺术品，委托方按规定享受免征增值税政策的，拍卖行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具增值税普通发票，对应的货物价款不计入拍卖行的增值税应税收入。此项业务中甲拍卖行应当确认的增值税应税收入=0.5÷（1+6%）=0.47（万元），选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：该公司6月转让金融商品计算的销项税额=（卖出价-买入价-前期年内结转金融商品亏损）÷（1+6%）×6%=（100-85-12.2）÷（1+6%）×6%=0.16（万元），选项B当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务必须完全发生在境外并在境外消费，不属于在中国境内提供应税服务，不计征增值税。主要包含 3 层意思： ①应税服务的提供方为境外单位或者个人； ②境内单位或者个人在境外接受应税服务； ③所接受的服务必须完全发生境外并在境外消费，包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束均在境外。
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