题目
本题来源：税法周练2——增值税（上）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的应税服务必须完全发生在境外并在境外消费，不属于在中国境内提供应税服务，不计征增值税。主要包含 3 层意思： ①应税服务的提供方为境外单位或者个人； ②境内单位或者个人在境外接受应税服务； ③所接受的服务必须完全发生境外并在境外消费，包括提供服务的连续性和完整性，以及服务的开始和结束均在境外。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%的征收率，选择全额纳税的，适用6%的税率；小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的，适用3%的征收率，选择差额纳税的，适用5%的征收率。选项C：非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
航空运输的湿租业务按照“交通运输服务”征收增值税，航空运输的干租业务按照“有形动产租赁服务”征收增值税，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人发生应税销售行为，如将价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，甲企业此项业务的销项税额=500×2200×85%×13%=121550（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：自2024年12月1日起，航空运输企业和航空运输销售代理企业提供境内旅客运输服务，可开具电子发票（航空运输电子客票行程单，简称“电子行程单”）。一般纳税人购进境内民航旅客运输服务按照电子行程单或增值税专用发票上注明的增值税税额确定进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在超过规定标准的月份的所属申报期结束后15日内，按照规定办理登记为一般纳税人的手续，选项D当选。
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