下列关于一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（）。|税法周练2——增值税（上）-之了课堂

下列关于一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。|税法周练2—

题目

[不定项选择题]下列关于一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。

A.
销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B.
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
C.纳税人登记为一般纳税人后，年应税销售额没有超过规定标准的，可以申请转为小规模纳税人
D.
年应税销售额超过规定标准的其他个人可以办理一般纳税人登记

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答案解析

答案： A,B

答案解析：

除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不能转为小规模纳税人，选项C不当选；年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列纳税人，其年应税销售额超过增值税小规模纳税人登记标准，可以办理一般纳税人资格登记的有（　　）。

A.经常提供应税服务的个体工商户
B.事业单位
C.其他个人
D.国有企业

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人，不得办理一般纳税人登记，选项C不当选。

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第2题

[单选题]2025年3月，境外某公司为境内甲公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款150万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲公司应当扣缴的增值税为（　　）万元。

A.0
B.8.74
C.8.49
D.9

答案解析

答案： C

答案解析：甲公司应当扣缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。

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第3题

[不定项选择题]纳税人发生增值税应税行为，收取的款项中不属于价外费用的有（　　）。

A.优质费
B.符合条件的代垫运费
C.代办保险收取的保险费
D.符合条件的政府性基金

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：价外费用是指价外收取的各种性质的收费，下列项目不包括在内：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。（2）同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的。（3）符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（4）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。（5）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

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第4题

[不定项选择题]下列关于以物易物方式销售产品的说法中，错误的有（　　）。

A.销售和购进的产品公允价值相同的，购销双方无需确认销售额缴纳增值税
B.销售和购进的产品公允价值不相同的，公允价值高的一方就差额部分确认销售额缴纳增值税
C.购销双方仅就价差部分开具增值税发票或其他合法票据
D.购销双方不得开具增值税专用发票，即使开具了也不得用于销项税额的抵扣

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：以物易物方式销售商品的，双方都应作购销处理，以各自发出的应税销售行为核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物、劳务、服务、无形资产、不动产按规定核算购进金额并计算进项税额，并分别开具合法的票据，如不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额，选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[单选题]甲食品加工厂2025年5月从农业生产者手中收购玉米一批，计划加工成玉米罐头，农产品收购发票上注明价款20000元，委托运输公司（一般纳税人）将玉米运回食品加工厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。该批玉米当月全部领用，该食品加工厂5月无其他购进业务，当月可以抵扣的进项税额为（　　）元。

A.900
B.2700
C.2090
D.2730

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率的货物，允许加计扣除，按照10%的扣除率计算进项税额：购进当期，凭票据实抵扣或者以9%扣除率计算抵扣；生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。该食品加工厂5月可以抵扣的进项税额=20000×10%+1000×9%=2090（元）。

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