题目
本题来源：第四章 负债【真题测评】
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答案解析
答案：
A
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增值税小规模纳税人核算增值税采用简易计税的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
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应付账款是指企业因购买材料（选项A）、商品或接受服务等经营活动而应付给供应单位的款项。选项 B，应计入应付利息；选项 C、D，应计入其他应付款。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业应视同销售的情形包括：将自产或委托加工（不包括外购）的货物用于集体福利或个人消费；企业将自产、委托加工或外购的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或者投资者、对外捐赠等。选项 A，自产产品用于办公，应根据受益对象计入相关资产成本或当期损益，不属视同销售，符合题意。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明
细科目，该科目不再设置增值税专栏。增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款等
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费”科目核算，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业委托加工的应税消费品（非金银首饰）收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本；收回后继续生产加工应税消费品的，消费税按规定准予抵扣，记入“应交税费——应交消费税”科目。
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