题目

本题来源:第四章 负债【真题测评】 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
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房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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会计分录如下:

借:原材料(90 000 - 90 000×9%)81 900

  应交税费——应交增值税(进项税额)8 100

       贷:银行存款等 90 000

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第2题
[单选题]

下列各项中,关于增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计处理正确的是(  )。

  • A.

    借记“应交税费——应交增值税”科目

  • B.

    借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

  • C.

    贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

  • D.

    贷记“应交税费——应交增值税”科目

答案解析
答案: A
答案解析:

小规模纳税人进行账务处理时,只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明

细科目,该科目不再设置增值税专栏。增值税小规模纳税人交纳本月应交增值税的会计分录:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款等

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第3题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列税金,通过“应交税费”科目核算的有(  )。

  • A.

    城镇土地使用税

  • B.

    耕地占用税

  • C.

    所得税

  • D.

    土地增值税

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

企业交纳的耕地占用税(选项 B)、印花税、车辆购置税、契税和进口关税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。选项 ACD 均通过“应交税费”科目核算。

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第4题
[不定项选择题]

下列各项中,属于短期薪酬的有(  )。

  • A.

    提前解除劳动合同给予职工的补偿

  • B.

    按规定计提的基本养老保险费

  • C.

    按规定计提的住房公积金

  • D.

    向职工发放的生活困难补助

答案解析
答案: C,D
答案解析:

短期薪酬包括:①职工工资、奖金、津贴和补贴;②职工福利费(选项 D);③医疗保险费、工伤保险费等社会保险费;④住房公积金(选项 C);⑤工会经费和职工教育经费;⑥短期带薪缺勤;⑦短期利润分享计划;⑧其他短期薪酬。选项 A,属于辞退福利;选项 B,属于离职后福利。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

生产工人工资计入生产成本;车间管理人员工资计入制造费用;企业行政管理人员

工资计入管理费用;专设销售机构人员工资计入销售费用。会计分录如下:

借:生产成本 300

制造费用 20

管理费用 50

销售费用 30

贷:应付职工薪酬——工资 400

由上述分录可知,选项 A、B、C 正确,选项 D错误,“管理费用”科目应为 50 万元。

[要求2]
答案解析:

企业发生的职工福利费,应当在实际发生时按照实际发生额,根据受益对象计入当期损益或相关资产成本,同时确认为应付职工薪酬。会计分录如下:

确认补贴时:

借:生产成本 (200×200/10 000)4

  制造费用 (10×200/10 000)0.2

  管理费用 (60×200/10 000)1.2

  销售费用 (30×200/10 000)0.6

  贷:应付职工薪酬——职工福利费 6

支付补贴时:

借:应付职工薪酬——职工福利费 6

       贷:银行存款 6

[要求3]
答案解析:

企业将拥有的汽车等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该汽车每

期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。企业为行政部门经理提供汽车作为非货币性福利,计提应付职工薪酬时:

借:管理费用 (10×2 000/10 000)2

  贷:应付职工薪酬——非货币性福利 2

同时计提折旧费:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 2

  贷:累计折旧 2

企业将租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关

资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬。企业为产品生产工人租赁宿舍楼,计提应付职

工薪酬时:

借:生产成本 (50 000/10 000)5

  贷:应付职工薪酬——非货币性福利 5

支付租金:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 5

贷:银行存款 5

[要求4]
答案解析:

该企业应确认“应付职工薪酬”的金额= 400(资料 1)+ 6(资料 2)+ 5(资料3)+ 2(资料 3)= 413(万元)。

[要求5]
答案解析:

管理费用= 50(资料 1)+ 1.2(资料2)+ 2(资料 3)= 53.2(万元),选项 A 错误,选项 D 正确;销售费用= 30(资料 1)+0.6(资料 2)= 30.6(万元),选项 B 正确;营业成本=主营业务成本+其他业务成本,资料(1)至(3)均未涉及到营业成本,故营业成本为 0,选项 C 错误。

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