（本小题15分。）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：
（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公
司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
（3）将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。
（4）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
（5）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。
（6）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。该固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利项目。
（其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%，出口的退税率为13%，不动产租赁的增值税税率为9%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
关税完税价格=（200+30）×（1+0.3%）=230.69（万元）
关税应纳税额=230.69×10%=23.07（万元）
应预缴的增值税=110÷（1+9%）×3%=3.03（万元）
应预缴的城市维护建设税=3.03×7%=0.21（万元）
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
应扣缴增值税=174÷（1+13%）×13%=20.02（万元）
固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
当月允许抵扣的进项税额=32.99×98%+135=167.33（万元）
（本小题16分。）（本题已根据最新教材改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2021年被认定为高新技术企业，其2022年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（3）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（4）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费用1500万元。
（5）当年发生财务费用200万元。
（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。
（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（8）当年发生营业外支出共计130万元。
（9）上述营业外支出中，包含违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15
万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：研发活动截止当年末尚未形成无形资产；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
注：符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
研究开发费用应调减应纳税所得额=300×100%=300（万元）
业务招待费扣除限额①=（8000+700）×5‰=43.5（万元）
业务招待费扣除限额②=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
残疾职工工资可以加计100%扣除，应调减应纳税所得额50万元。
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
技术转让所得应纳税所得额=（700-100-500）×50%=50（万元）
技术转让所得应纳税额=50×25%=12.5（万元）
其他应税所得应纳所得税额适用高新技术企业的优惠税率，应缴纳企业所得税=（78.5-50）×15%=4.28（万元）
该企业应缴纳的企业所得税额=12.5+4.28=16.78（万元）
注：高新技术企业涉及所得“减半征收”项目的，居民企业应就该部分所得单独核算并按照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。“减半征收”项目包括技术转让所得。本题计算应纳税额时应当区分技术转让所得和其他所得。
