题目

答案解析
会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起,选项A错误;各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案,选项B错误;当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管1年,再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年,选项C错误。

拓展练习

职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(1)职工福利费支出扣除限额=1 000×14%=140(万元),小于实际发生额180万元,因此准予扣除140万元;(2)职工教育经费支出扣除限额=1 000×8%=80(万元),小于实际发生额100万元,因此准予扣除80万元;(3)工会经费支出扣除限额=1 000×2%=20(万元),等于实际发生额20万元,因此准予扣除20万元;(4)合计扣除金额=140+80+20=240(万元)。
税法处理中甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,因此在计算企业所得税应纳税所得额时应扣除30万元,甲公司在2022年度会计处理中该设备已计提折旧2.5万元,因此应纳税调减的金额为27.5万元。


(1)销售W货物涉及商业折扣,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,应当按扣除商业折扣后的金额(100-10=90万元)确定销售商品收入金额;(2)销售Y货物涉及现金折扣,应当按扣除现金折扣前的金额(80万元)确定销售商品收入金额;(3)甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170(万元)。

(1)税收滞纳天数的确定采用“算尾不算头”的方法:自税款法定缴纳期限届满次日(2022年3月16日)至实际缴纳税款之日(2022年4月25日),滞纳天数=16+25=41(天);(2)甲公司应缴纳的税收滞纳金=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数=400 000×0.5‰×41=8 200(元)。









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