根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是（）。-之了课堂

题目

A.
会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起
B.
单位的预算方案属于会计档案
C.
当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年
D.
单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案

本题来源：2023《经济法基础》真题（最新解析）点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：

会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起，选项A错误；各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案，选项B错误；当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年，选项C错误。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，境外P国W公司发生的下列业务中，属于在境内销售无形资产或者不动产的有（）。

A.
将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司
B.
将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司
C.
向境内甲公司转让一项完全在境内使用的专利
D.
向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，所销售的不动产在境外，不属于在境内销售不动产。

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第2题

[单选题]根据关税法律制度的规定，下列不属于关税纳税人的是（）。

A.进境物品的收件人
B.进口货物的收货人
C.从事跨境电子商务零售进口的物流企业
D.出口货物的发货人

答案解析

答案： C

答案解析：进口货物的收货人（选项B）、出口货物的发货人（选项D）、进境物品的携带人或者收件人（选项A），是关税的纳税人。从事跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者、物流企业（选项C）和报关企业，以及法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴关税税款义务的单位和个人，是关税的扣缴义务人。

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第3题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该类型家电同期含增值税销售价格为5 650元/台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款为5 141.5元/台，已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.100×5 650×13%=73 450（元）
B.100×5 141.5×13%=66 839.5（元）
C.100×5 141.5÷(1+13%)×13%=59 150（元）
D.100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000（元）

答案解析

答案： D

答案解析：（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）；（2）含增值税的销售价格，需要价税分离；（3）甲公司当月该业务增值税销项税额=100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000(元)。

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第4题

[单选题]

甲公司对外销售W货物，不含税价格100万元，给予购买方商业折扣10万元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；销售Y货物，不含税价格80万元，给予购买方现金折扣5万元。上述销售业务中，甲公司应确认的企业所得税收入总额为（）。

A.
180万元
B.
175万元
C.
170万元
D.
165万元

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）销售W货物涉及商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，应当按扣除商业折扣后的金额（100-10=90万元）确定销售商品收入金额；（2）销售Y货物涉及现金折扣，应当按扣除现金折扣前的金额（80万元）确定销售商品收入金额；（3）甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170（万元）。

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