题目
本题来源:2023《经济法基础》真题(最新解析)
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答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:选项A,退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后, 按“工资、 薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:销售额,是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款(含价外费用)(选项ACD),不包括应向购买方收取的增值税税款(选项B)。
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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务招待费按两个限额标准“孰低”扣除。限额①为发生额的60%:260×60%=156(万元);限额②为当年销售(营业)收入的5‰:20 000×5‰=100(万元)。限额①>限额②,在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是100万元。
[要求2]
答案解析:
职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费,分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(1)职工福利费支出扣除限额=1 000×14%=140(万元),小于实际发生额180万元,因此准予扣除140万元;(2)职工教育经费支出扣除限额=1 000×8%=80(万元),小于实际发生额100万元,因此准予扣除80万元;(3)工会经费支出扣除限额=1 000×2%=20(万元),等于实际发生额20万元,因此准予扣除20万元;(4)合计扣除金额=140+80+20=240(万元)。
[要求3]
答案解析:
税法处理中甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,因此在计算企业所得税应纳税所得额时应扣除30万元,甲公司在2022年度会计处理中该设备已计提折旧2.5万元,因此应纳税调减的金额为27.5万元。
[要求4]
答案解析:选项C,企业缴纳的增值税属于价外税,不计入收入总额,故不在扣除之列,因此实际缴纳的增值税税款不得在企业所得税税前扣除。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额 ,不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外);(2)含增值税的销售价格,需要价税分离;(3)甲公司当月该业务增值税销项税额=100×5 650÷(1+13%)×13%=65 000(元)。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税。
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