【答案】B

【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。但可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本题中开具了增值税专用发票，说明该企业选择放弃减税。处置时应缴纳的增值税税额＝105÷（1＋3%）×3%＝3.06（万元）

【答案】C

【解析】试点行业购进农产品进项税额不得直接抵扣，需计入原材料成本，进项税额用实际耗用法计算扣除。

【答案】A

【解析】委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。乙企业应代收代缴的消费税＝30×5％＝1.5（万元）；由于甲企业将委托加工收回的实木地板的 50％直接对外出售，且售价 20万元高于受托方的计税价格 15 万元（30×50％），则这部分实木地板需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板，准予从其应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税＝（20＋50）×5％－1.5＝2（万元）

【答案及解析】

①当期应纳税额＝100×13％－[52－300×（13％－10％）]－3＝13－（52－9）－3＝－33（万元）

②出口货物“免、抵、退”税额＝300×10％＝30（万元）

③当期期末留抵税额＞当期“免、抵、退”税额当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额该企业当期应退税额＝30（万元）

④当期免抵税额为 0 

⑤7 月期未留抵结转下期继续抵扣税额为 3 万元（33－30) 。当期免、抵、退税额为 30 万元当期无“免抵”税额，“留抵”税额是 3 万元。