【答案】B

【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。但可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。本题中开具了增值税专用发票，说明该企业选择放弃减税。处置时应缴纳的增值税税额＝105÷（1＋3%）×3%＝3.06（万元）

【答案】D

【解析】酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒、啤酒同一般商品），所以本月该酒厂增值税销项税额的计税依据＝34÷（1+13%）=30.09（万元）。

【答案】A

【解析】其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项B 不当选；小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项 C 不当选；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项 D 不当选。

【答案】AC

【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于法定免税范围，不包括外国企

业的无偿援助，选项 B 不当选；其他个人销售自己使用过的物品属于法定免税范围，不包括企业

销售自己使用过的物品，选项 D 不当选。