在内部控制审计中，下列关于穿行测试的说法中正确的有（　　）。|奇兵1-企业内部控制审计-之了课堂

题目

[不定项选择题]在内部控制审计中，下列关于穿行测试的说法中正确的有（　　）。

A.针对以前年度识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.注册会计师在实施穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件记录
C.如果注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试
D.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试

本题来源：奇兵1-企业内部控制审计点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在下列情况下，注册会计师通常会实施穿行测试：（1）存在较高固有风险的复杂领域；（2）以前年度审计中识别出的缺陷（需要考虑缺陷的严重程度）；（3）由于引入新的人员、新的系统、收购和采取新的会计政策而导致流程发生重大变化。选项 A 不当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业层面控制的说法中，错误的是（）。

A.如果管理层监督经营成果的内部控制是有效的，注册会计师可以考虑减少对其他控制的测试
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D.企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案解析

答案： D

答案解析：某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报，选项 D 当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

A.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
B.注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，针对剩余期间控制的运行情况无需执行其他程序
C.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
D.在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

答案解析

答案： B

答案解析：如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况，选项 B 当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]下列各项中，属于检查性控制的是（）。

A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
C.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
D.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C属于预防性控制，不当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有（　　）。

A.如果发现了偏差，注册会计师应当确定该偏差对需要获取的审计证据的影响
B.评价控制偏差的影响需要注册会计师运用职业判断，并受到控制的性质和所发现偏差数量的影响
C.如果发现控制偏差，注册会计师应当考虑偏差的性质和原因，并考虑采用扩大样本规模等适当的应对措施以判断该偏差是否对总体不具有代表性
D.如果发现的控制偏差是人为有意造成的偏差，注册会计师应当出具否定意见的审计报告

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：如果发现的控制偏差是人为有意造成的偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响，不能直接出具否定意见的审计报告，选项 D 不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]以下关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，正确的有（）。

A.在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见
B.在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围
C.在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据
D.在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当测试内部控制，选项 D 不当选。

点此查看答案

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议