以下关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，正确的有（）。|奇兵1-企业内部控制审计-之了课堂

题目

[不定项选择题]以下关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，正确的有（）。

A.在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见
B.在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围
C.在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据
D.在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试

本题来源：奇兵1-企业内部控制审计点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当测试内部控制，选项 D 不当选。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]在内部控制审计中测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当考虑与控制相关的风险，以下描述中错误的是（）。

A.与控制相关的风险越高，需要获取的审计证据就越多
B.与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险
C.审计证据的数量与控制相关的风险程度无关
D.控制的复杂程度也影响与该项控制相关的风险

答案解析

答案： C

答案解析：审计证据的数量与控制相关的风险程度有关，风险程度越高，需要的证据越多，选项 C 当选。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列各项中，属于预防性控制的是（）。（2017）

A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
C.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
D.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D 属于事后检查性控制，均不当选。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]下列各项中，属于检查性控制的是（）。

A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
C.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
D.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：选项C属于预防性控制，不当选。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]在内部控制审计中，下列关于穿行测试的说法中正确的有（　　）。

A.针对以前年度识别出的缺陷，注册会计师一般不会实施穿行测试
B.注册会计师在实施穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件记录
C.如果注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试
D.如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则可能不必在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：在下列情况下，注册会计师通常会实施穿行测试：（1）存在较高固有风险的复杂领域；（2）以前年度审计中识别出的缺陷（需要考虑缺陷的严重程度）；（3）由于引入新的人员、新的系统、收购和采取新的会计政策而导致流程发生重大变化。选项 A 不当选。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]下列与内部控制审计有关的说法中，正确的有（）。

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B.在内部控制审计中，注册会计师不能仅仅测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，应当考查足够长的运行时间
C.注册会计师执行内部控制审计时，审计意见覆盖的范围是对所有内部控制的有效性发表审计意见
D.注册会计师执行内部控制审计时，不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行的有效性发表意见

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：内部控制审计意见覆盖的范围是财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见。选项 C 不当选。

点此查看答案

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议