以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）的有（　　）。（2015）|奇兵1-国际税收税务管理实务-之了课堂

题目

[不定项选择题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）的有（　　）。（2015）

A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

实际管理机构规则不属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS 行动计划），选项 D 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2022 年 8 月，我国境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付不含所得税的股息所得 90 万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A.10
B.9
C.12
D.25

答案解析

答案： A

答案解析：对非居民企业取得股息所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的预提所得税税率。本题应将非居民企业取得的不含企业所得税的股息所得换算为含企业所得税所得后计算征税。则甲公司应扣缴企业所得税＝ 90÷（1 － 10%）×10% ＝ 10（万元）。

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第2题

A.15
B.30
C.60
D.90

答案解析

答案： C

答案解析：根据《一般反避税管理办法》相关规定，在一般反避税调查中，被调查企业认为其安排不属于《一般反避税管理办法》所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起 60 日内提供相关资料，选项 C 当选。

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第3题

[不定项选择题]预约定价安排的谈签与执行经过的阶段包括（　　）。

A.预备会谈
B.分析评估
C.正式申请
D.实地调查

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行六个阶段，不包括实地调查，选项 D 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列关于同期资料管理中表述正确的有（　　）。

A.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档
C.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年
D.同期资料应当加盖企业印章或由法定代表人签章

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章，选项 D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（　　）。

A.同期资料应当自税务机关要求之日起 20 日内提供
B.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 6 个月内准备完毕
C.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年 6 月 30 日之前准备完毕
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后 30 日内提供同期资料

答案解析

答案： C,D

答案解析：同期资料应当自税务机关要求之日起 30 日内提供，选项 A 不当选；主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕，选项 B 不当选。

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