双重居民身份下最终居民身份的判定，《中新协定》规定了确定标准，按照先后顺序，最后选择的是（　　）。|奇兵1-国际税收税务管理实务-之了课堂

题目

[单选题]双重居民身份下最终居民身份的判定，《中新协定》规定了确定标准，按照先后顺序，最后选择的是（　　）。

A.永久性住所
B.国籍
C.习惯性居处
D.重要利益中心

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答案解析

答案： B

答案解析：为了解决双重居民身份下最终居民身份的归属，《中新协定》规定了以下确定标准：（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）习惯性居处；（4）国籍。需特别注意的是，这些标准的使用是有先后顺序的，只有当使用前一标准无法解决问题时，才使用后一标准。

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拓展练习

第1题

[单选题]2022 年 8 月，我国境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付不含所得税的股息所得 90 万元，甲公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A.10
B.9
C.12
D.25

答案解析

答案： A

答案解析：对非居民企业取得股息所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的预提所得税税率。本题应将非居民企业取得的不含企业所得税的股息所得换算为含企业所得税所得后计算征税。则甲公司应扣缴企业所得税＝ 90÷（1 － 10%）×10% ＝ 10（万元）。

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第2题

[单选题]预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前（　　）年度每年度发生的关联交易金额（　　）人民币以上的企业。

A.3 个；4 000 万元
B.3 个；1 个亿
C.5 个；4 000 万元
D.5 个；1 个亿

答案解析

答案： A

答案解析：预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前 3 个年度每年度发生的关联交易金额 4 000 万元人民币以上的企业，选项 A 当选。

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第3题

[单选题]境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后（　　）日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

A.3
B.5
C.7
D.15

答案解析

答案： C

答案解析：境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后 7 日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款，选项 C 当选。

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第4题

[单选题]关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（　　）。（2018）

A.15 个月
B.18 个月
C.12 个月
D.24 个月

答案解析

答案： C

答案解析：略。

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第5题

[不定项选择题]预约定价安排的谈签与执行经过的阶段包括（　　）。

A.预备会谈
B.分析评估
C.正式申请
D.实地调查

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈、谈签意向、分析评估、正式申请、协商签署和监控执行六个阶段，不包括实地调查，选项 D 不当选。

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