题目
本题来源：奇兵1-国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
C
答案解析：境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后 7 日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款，选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人，选项 A、B、C 不当选。代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”，选项 D 当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，对外付汇无须进行税务备案，无须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，选项 D 当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［即“分国（地区）不分项”］，或者不按国（地区）别汇总计算［即“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：（1）关联交易金额较大或者类型较多（选项 A）；（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利（选项 B）；（3）低于同行业利润水平；（4）利润水平与其所承担的功能风险不相匹配，或者分享的收益与分摊的成本不相配比（选项 C）；（5）与低税国家（地区）关联方发生关联交易；（6）未按照规定进行关联申报或者准备同期资料；（7）从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准（选项 D）；（8）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于 12.5% 的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配；（9）实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。
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第5题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、境外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外［分国别（地区）］应税所得之间，按照每一国别（地区）的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别（地区）的境外所得中对应调整扣除：①资产比例；②收入比例；③员工工资支出比例；④其他合理比例。选项 A、B 当选。
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