题目

[不定项选择题]下列行为中,不征收土地增值税的有(  )。
  • A.将房产赠与其直系亲属
  • B.将房产进行出租
  • C.企业之间互换房地产
  • D.房地产价值的重新评估
本题来源:奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:企业之间互换房地产需要缴纳土地增值税,选项 C 不当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

露天泳池不属于房产税的征税对象,不缴纳房产税;对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2022 年该公司就此会所应缴纳房产税= 4 000×(1 - 30%)×1.2%×8÷12 +(4 000 + 180 - 100 + 160 - 80)×(1 - 30%)×1.2%×4÷12 = 34.05(万元),选项 B 当选。

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第2题
[单选题]依据契税相关规定,下列土地或房屋应征收契税的是(  )。
  • A.夫妻因离婚分割共同财产变更房屋权属
  • B.个人购买家庭唯一住房,面积为 90 平方米及以下的
  • C.国家机关承受房屋用于办公
  • D.承受荒山土地使用权并用于林业生产
答案解析
答案: B
答案解析:夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的,免征契税,选项 A 不当选;对个人购买 90 平方米及以下家庭唯一住房的,减按 1% 的税率征收契税,选项 B 当选;国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税,选项 C 不当选;承受荒山、荒地、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产,免征契税,选项 D 不当选。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。允许扣除的项目金额= 8 600÷90%×10% = 955.56(万元);增值额= 1 800 - 955.56 = 844.44(万元),增值率= 844.44÷955.56×100% = 88.37%,适用税率 40%,速算扣除系数 5%。应纳土地增值税= 844.44×40% - 955.56×5% = 290(万元),选项 A 当选。

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第4题
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不征契税,选项 A 当选;契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人,本题中,魏某将房产赠送给覃某,覃某为契税纳税义务人,选项 B 当选;覃某应纳契税= 120×3% = 3.6(万元),选项 C 当选,选项 D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于契税计税依据的说法中,正确的有(  )。
  • A.农村集体土地承包经营权的转移,不征收契税
  • B.土地使用权出让的,计税依据包括安置补助费、青苗补偿费
  • C.房屋互换免征契税
  • D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业,不征契税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:土地使用权互换、房屋互换,其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。当互换价格相等时,免征契税;互换价格不等时,由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税,选项 C 不当选。
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