题目
本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，选项 B 当选；事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税，选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的（不含北京、上海、广州和深圳的住房），减按 1% 税率征收契税。应缴纳契税＝ 215×1% ＝ 2.15（万元），选项 A 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。当互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，选项 C 不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，选项 A、C 当选；房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用，选项 B 不当选；房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，选项 D 当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项 D 当选）；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项 B 当选）；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项 C 当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
理由：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
[要求2]
答案解析：
取得土地使用权所支付的金额＝ 8 000×80%×（3/5 ＋ 1/5）＝ 5 120（万元）。
房地产开发成本＝ 5 000×（3/5 ＋ 1/5）＝ 4 000（万元）。
房地产开发费用＝（5 120 ＋ 4 000）×10% ＝ 912（万元）。
[要求3]
答案解析：
销售收入＝ 15 000÷[3/5÷（3/5 ＋ 1/5）] ＝ 20 000（万元）。
与转让房地产有关的税金＝ 20 000×5%×（7% ＋ 3%）＝ 100（万元）。
加计扣除金额＝（5 120 ＋ 4 000）×20% ＝ 1 824（万元）。
扣除项目金额总计＝ 5 120 ＋ 4 000 ＋ 912 ＋ 100 ＋ 1 824 ＝ 11 956（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝ 20 000 － 11 956 ＝ 8 044（万元）。
增值率＝ 8 044÷11 956×100% ＝ 67.28%，适用税率 40%，速算扣除系数为 5%。
应缴纳土地增值税＝ 8 044×40% － 11 956×5% ＝ 2 619.8（万元）。
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