题目

[不定项选择题]依据契税的相关规定,免予缴纳契税的有(  )。
  • A.银行承受非破产、注销企业抵债的房产
  • B.企业承包荒地造林的土地
  • C.科研事业单位受赠的科研用地
  • D.运动员获得政府奖励的住房
本题来源:奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C
答案解析:纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税,选项 B 当选;事业单位承受土地用于科学研究的,免征契税,选项 C 当选。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

将房产用于投资联营,只收取固定收入,不承担联营风险的,按不含增值税的租金收入从租计征房产税,则该公司 2022 年应缴纳房产税为未联营期间按房产余值从价计征的房产税,与对外联营期间按照租金收入从租计征的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税,需要作价税分离。该公司 2022 年应纳房产税= 4 000×(1 - 30%) ×1.2%×4÷12 + 180÷(1 + 5%)×12% = 31.77(万元),选项 C 当选。

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第2题
[单选题]赠与房屋时,计算应纳契税的计税依据是(  )。(2017)
  • A.房屋原值
  • B.摊余价值
  • C.协议价格
  • D.市场价格
答案解析
答案: D
答案解析:土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格,选项D当选。
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第3题
[单选题]依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是(  )。
  • A.自合同约定收款之日起 15 日内
  • B.自实际收到款项之日起 10 日内
  • C.自转让房地产合同签订后 7 日内
  • D.自向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内
答案解析
答案: C
答案解析:依据土地增值税相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后 7 日内,选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]纳税人发生下列情形的,在计算土地增值税时,需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的有(  )。
  • A.隐瞒房地产成交价格的
  • B.虚报房地产成交价格的
  • C.提供扣除项目金额不实的
  • D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,且无正当理由的
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:纳税人有下列情况之一的,在计算土地增值税时,需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的(选项 A、B 当选);(2)提供扣除项目金额不实的(选项 C 当选);(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的(选项 D 当选)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。“房地产所在地”,是指房地产的坐落地即 B 市。
[要求2]
答案解析:允许扣除的取得土地使用权支付的金额= 36 000×(1 + 5%)= 37 800(万元)。
[要求3]
答案解析:

允许扣除的开发成本为 22 500 万元。 

允许扣除的开发费用= 4 500 +(37 800 + 22 500)×5% = 7 515(万元)。 

允许扣除的税金及附加为 540 万元。 

加计扣除项目金额=(37 800 + 22 500)×20% = 12 060(万元)。 

允许扣除项目金额的合计数= 37 800 + 22 500 + 7 515 + 540 + 12 060 = 80 415(万元)。

[要求4]
答案解析:

增值额= 112 500 - 80 415 = 32 085(万元)。 

增值率= 32 085÷80 415×100% = 39.90%,适用税率 30%。 

应缴纳土地增值税= 32 085×30% = 9 625.5(万元)。 

应补缴土地增值税= 9 625.5 - 1 125 = 8 500.5(万元)。

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