题目
本题来源：奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案：
B,C
答案解析：纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，选项 B 当选；事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税，选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
将房产用于投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，按不含增值税的租金收入从租计征房产税，则该公司 2022 年应缴纳房产税为未联营期间按房产余值从价计征的房产税，与对外联营期间按照租金收入从租计征的房产税的两项之和。计征房产税的租金收入不含增值税，需要作价税分离。该公司 2022 年应纳房产税＝ 4 000×（1 － 30%） ×1.2%×4÷12 ＋ 180÷（1 ＋ 5%）×12% ＝ 31.77（万元），选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，其计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后 7 日内，选项 C 当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人有下列情况之一的，在计算土地增值税时，需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的（选项 A、B 当选）；（2）提供扣除项目金额不实的（选项 C 当选）；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的（选项 D 当选）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。“房地产所在地”，是指房地产的坐落地即 B 市。
[要求2]
答案解析：允许扣除的取得土地使用权支付的金额＝ 36 000×（1 ＋ 5%）＝ 37 800（万元）。
[要求3]
答案解析：
允许扣除的开发成本为 22 500 万元。
允许扣除的开发费用＝ 4 500 ＋（37 800 ＋ 22 500）×5% ＝ 7 515（万元）。
允许扣除的税金及附加为 540 万元。
加计扣除项目金额＝（37 800 ＋ 22 500）×20% ＝ 12 060（万元）。
允许扣除项目金额的合计数＝ 37 800 ＋ 22 500 ＋ 7 515 ＋ 540 ＋ 12 060 ＝ 80 415（万元）。
[要求4]
答案解析：
增值额＝ 112 500 － 80 415 ＝ 32 085（万元）。
增值率＝ 32 085÷80 415×100% ＝ 39.90%，适用税率 30%。
应缴纳土地增值税＝ 32 085×30% ＝ 9 625.5（万元）。
应补缴土地增值税＝ 9 625.5 － 1 125 ＝ 8 500.5（万元）。
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