下列各项中，属于契税纳税人的有（　　）。|奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，属于契税纳税人的有（　　）。

A.接受房屋投资入股的乙企业
B.以自有房屋抵债的甲企业
C.出让土地使用权的自然资源局
D.甲企业自建办公用房后转让，承受该办公用房的乙企业

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答案解析

答案： A,D

答案解析：契税应由承受土地、房屋权属的一方缴纳，选项 A、D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列情形中，应该从租计征房产税的是（　　）。（2019）

A.接受劳务抵付房租的
B.具有房屋功能的地下建筑自用的
C.融资租赁租出房产的
D.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

答案解析

答案： A

答案解析：具有房屋功能的地下建筑自用的以及以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的情形，应当从价计征房产税，选项 B、D 不当选；融资租赁的房产，由承租人从价计征，出租方并不需要缴纳房产税，选项 C 不当选。

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第2题

[不定项选择题]下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（　　）。

A.购买的房屋，以房屋权属转移合同确定的价格作为计税依据
B.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的 , 该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据
C.税务机关核定的契税计税价格为含增值税价格
D.接受赠与的房屋，参照市场价格核定计税依据

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：契税计税依据不包括增值税，税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。选项 C 不当选。

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第3题

[不定项选择题]房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，下列税费中不属于“与转让房地产有关的税金”这一扣除项目的有（　　）。

A.契税
B.增值税
C.城建税和教育费附加
D.印花税

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：契税在“取得土地使用权所支付的金额”中反映，选项 A 当选；增值税属于价外税，不能作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除，选项 B 当选；房地产企业在转让房地产时缴纳的印花税计入管理费用，在“房地产开发费用”中扣除，选项 D 当选。

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第4题

[不定项选择题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除的有（　　）。

A.建成后出租给事业单位的幼儿园
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则扣除：（1）建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除（选项 D 当选）；（2）建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除（选项 B 当选）；（3）建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（选项 C 当选）。

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第5题

[不定项选择题]对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（　　）。

A.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，选项 A 不当选。

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