企业控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。下列各项中，不属于控制环境的有（　　）。|奇兵1-风险管理的流程、体系与方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。下列各项中，不属于控制环境的有（　　）。

A.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策
B.企业应当加强法制教育和文化建设
C.企业应当将不相容职务分离，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制
D.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度

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答案解析

答案： C,D

答案解析：选项 A、B 属于控制环境所规范的内容，选项 C、D 属于企业控制活动所规范的内容。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，属于风险管理委员会职责的是（　　）。（2014）

A.组织协调全面风险管理日常工作
B.批准重大决策的风险评估报告
C.审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D.督导企业风险管理文化的培育

答案解析

答案： C

答案解析：风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：（1）提交全面风险管理年度报告；（2）审议风险管理策略和重大风险解决方案（选项 C 当选）；（3）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项A 为风险管理职能部门的职责；选项 B、D 为董事会的职责。

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第2题

[单选题]面对未来国外经济形势不确定因素增加的局面，鑫华基金公司按照较好、一般、较差三种假设条件，对公司未来可能遇到的不确定因素及其对公司收入和利润的影响作出定性和定量分析。鑫华基金公司使用的风险管理技术与方法是（　　）。

A.情景分析法
B.敏感性分析法
C.统计推论法
D.马尔科夫分析法

答案解析

答案： A

答案解析：情景分析法是一种通过考虑各种可能发生的结果，分析未来的可能发生事件的方法。在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件及其后果，以及每种情景出现的可能性。“鑫华基金公司按照较好、一般、较差三种假设条件，对公司未来可能遇到的不确定因素及其对公司收入和利润的影响作出定性和定量分析”表明鑫华基金公司使用的风险管理技术与方法是情景分析法。

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第3题

[单选题]众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（　　）。（2018）

A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.信息与沟通

答案解析

答案： A

答案解析：“该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质”，这是我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，选项 A 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列风险度量方法中，建立在概率基础上的方法有（　　）。

A.期望值法
B.在险值法
C.层次分析法
D.最大可能损失法

答案解析

答案： A,B

答案解析：期望值通常指的是数学期望：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和，选项 A 当选；在险值又称 VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，一定概率水平下（置信度），金融资产或组合在未来一段时间内的最大可能损失值，选项 B 当选；层次分析法属于直观方法，是不依赖于概率统计结果的度量方法，选项 C 不当选；最大可能损失是指风险事件发生后可能造成的最大损失，不涉及概率问题，选项 D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。

A.业务经办与稽核检查
B.授权审批与财产保管
C.授权批准与业务经办
D.会计记录与财产保管

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批与财产保管不属于不相容职务，选项 B 不当选。

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