众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（　　）。（2018）|奇兵1-风险管理的流程、体系与方法-之了课堂

题目

[单选题]众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（　　）。（2018）

A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.信息与沟通

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答案解析

答案： A

答案解析：“该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质”，这是我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，选项 A 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲集团企业的下列行为中，属于采取了风险转换策略的是（　　）。

A.利用期货进行套期保值
B.外包某项对工人健康安全风险较高的工作
C.通过放松交易客户信用标准增加了应收账款，但扩大了销售
D.与银行签订应急资本协议

答案解析

答案： C

答案解析：风险转换指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险，选项C 当选。选项 A 属于风险对冲，选项 B 属于风险规避，选项 D 属于风险补偿。

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第2题

[单选题]中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对 G 国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高，中科公司将业务转型为给 G 国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看，中科公司采取的策略是（　　）。（2019）

A.风险规避
B.风险转换
C.风险转移
D.风险补偿

答案解析

答案： A

答案解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。“中科公司将业务转型为给 G 国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务”体现了中科公司退出了印刷机制造商的领域，即为风险规避，选项 A 当选。

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第3题

[单选题]甲公司每年最低运营资本是 10 亿元，但有 5% 可能需 12 亿元维持运营，该公司筹集了 12亿元，将生存概率提高到 95%。甲公司管理损失事件的方法为（　　）。（2019）

A.风险资本
B.损失融资
C.保险
D.专业自保

答案解析

答案： A

答案解析：风险资本是除运营资本之外，公司补偿风险造成的财务损失而需要的资本。甲公司筹集的 12 亿元中，10 亿元为最低运营资本，2 亿元为风险资本，其采取的管理损失事件的方法为风险资本。

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第4题

[不定项选择题]下列风险度量方法中，建立在概率基础上的方法有（　　）。

A.期望值法
B.在险值法
C.层次分析法
D.最大可能损失法

答案解析

答案： A,B

答案解析：期望值通常指的是数学期望：所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和，选项 A 当选；在险值又称 VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，一定概率水平下（置信度），金融资产或组合在未来一段时间内的最大可能损失值，选项 B 当选；层次分析法属于直观方法，是不依赖于概率统计结果的度量方法，选项 C 不当选；最大可能损失是指风险事件发生后可能造成的最大损失，不涉及概率问题，选项 D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（　　）。（2011）

A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核而不是每两年，选项 D 不当选。

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