下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。|奇兵1-风险管理的流程、体系与方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。

A.业务经办与稽核检查
B.授权审批与财产保管
C.授权批准与业务经办
D.会计记录与财产保管

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批与财产保管不属于不相容职务，选项 B 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列各项中，不属于常见的内部控制活动是（　　）。

A.预算控制
B.会计系统控制
C.运营分析控制
D.反舞弊机制的搭建

答案解析

答案： D

答案解析：常见的内部控制活动有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。反舞弊机制属于内部控制要素中的信息与沟通，选项 D 当选。

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第2题

[单选题]乙公司是一家国内知名的互联网企业。乙公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对乙公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是（　　）。

A.这种方法速度较快，容易开展
B.这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想
C.这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法
D.这种方法能够激发专家们的想象力

答案解析

答案： C

答案解析：“乙公司通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见”说明其采用的是德尔菲法，该方法主要优点有：（1）由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法（选项 C 当选）；（2）所有观点有相同的权重，避免重要人物的观点占主导地位的问题；（3）专家不必一次聚集在某个地方，比较方便；（4）这种方法形成的意见具有广泛的代表性。

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第3题

[单选题]众城银行是一家股份制商业银行。自成立以来，该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质，保证了该银行规范高效运营。根据我国《企业内部控制基本规范》，众城银行的上述做法涉及的内部控制要素是（　　）。（2018）

A.控制环境
B.控制活动
C.风险评估
D.信息与沟通

答案解析

答案： A

答案解析：“该银行坚持将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质”，这是我国《企业内部控制基本规范》关于内部环境要素的要求，选项 A 当选。

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第4题

[单选题]通达路桥公司拟在某省兴建一座大桥。这项工程将面临诸多不确定因素，如工程总投资、银行贷款、过桥费收入等。公司为了预算这项工程所产生的效益并防范可能发生的风险，组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。通达路桥公司所采用的风险管理方法是（　　）。（2017）

A.敏感性分析法
B.马尔科夫分析法
C.风险评估分析法
D.情景分析法

答案解析

答案： A

答案解析：敏感性分析法是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。“这项工程将面临诸多不确定因素……组织相关人员分析了上述每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响”，表明通达路桥公司所采用的风险管理方法是敏感性分析法，选项 A 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有（　　）。（2016）

A.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
B.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
C.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策
D.企业应当加强内部审计工作

答案解析

答案： C,D

答案解析：选项 A 属于信息与沟通要素的内容；选项 B 属于控制活动要素的内容。选项 A、B 不当选。

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