题目
本题来源:奇兵1-货币资金的审计
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答案解析
答案解析:
(1)不恰当。定期存款期末余额重大,应当实施函证程序。
(2)不恰当。可能存在关联方交易的披露错报。
(3)恰当。
(4)不恰当。应核实网银截屏的真实性 / 亲自到银行获取对账单 / 观察甲公司人员登录并操作网银系统导出信息的过程。
(5)不恰当。还应检查期后银行对账单。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项 C,与货币资金存在认定直接相关,不当选,选项 D,与货币资金权利和义务认定直接相关,不当选。
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第2题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项 B,登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责,不能由现金出纳一人负责,当选;选项 D,无论余额核对是否相符,均需编制银行存款余额调节表,当选。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:企业对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,选项 A 不当选;财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人保管或其授权人员保管,选项 C 不当选。
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第4题
[不定项选择题]被审计单位 2021 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,能为该调节项提供审计证据的有( )。
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:付款申请单是否经过适当批准只能为付款的真实性提供证据,并不能为调节项提供审计证据,选项 A 不当选。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)恰当。
(2)不恰当。还应检查调节事项 / 关注长期未达账项 / 关注未达账中异常的支付款项。
(3)不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程 / 未对银行对账单获取过程保持控制。
(4)不恰当。应当对重大账户余额实施实质性程序。
(5)恰当。
(6)不恰当。该条款会影响回函可靠性。
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