题目
本题来源:奇兵1-货币资金的审计
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答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项 C,与货币资金存在认定直接相关,不当选,选项 D,与货币资金权利和义务认定直接相关,不当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准,而不是经被审计单位管理层或治理层的批准,选项 D 当选。
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第3题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项 B,登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责,不能由现金出纳一人负责,当选;选项 D,无论余额核对是否相符,均需编制银行存款余额调节表,当选。
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第4题
答案解析
答案解析:
(1)恰当。
(2)不恰当。还应检查调节事项 / 关注长期未达账项 / 关注未达账中异常的支付款项。
(3)不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程 / 未对银行对账单获取过程保持控制。
(4)不恰当。应当对重大账户余额实施实质性程序。
(5)恰当。
(6)不恰当。该条款会影响回函可靠性。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)不恰当。在非资产负债表日进行监盘时,应对资产负债表日至监盘日现金变动情况实施程序,并将监盘金额调整至资产负债表日的金额。
(2)不恰当。注册会计师应当在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整,并在实施其他测试时关注其完整性。
(3)不恰当。收到银行的回函不应与甲公司的账面余额核对,银行存款函证是以银行对账单上的金额向银行函证的。除此之外,银行回函内容不完整,可再次发函或实施替代程序。
(4)不恰当。利用个人银行账户结算货款存在舞弊风险,仅通过检查交易记录和列报并获取管理层书面声明不足以应对该风险。
(5)恰当。
(6)恰当。
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