下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。|奇兵1-货币资金的审计-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

A.企业对于重要货币资金支付业务，应当由总经理签字授权
B.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”
C.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
D.企业现金收入应当及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审批后可以坐支现金

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答案解析

答案： B,D

答案解析：企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，选项 A 不当选；财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管或其授权人员保管，选项 C 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业银行存款管理的说法中，正确的是（）。

A.企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
C.企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章可以统一由一人进行保管
D.企业应当指定专人定期核对银行账户，至少每月核对一次

答案解析

答案： D

答案解析：企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批，选项A不当选；每月末，会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，选项 B 不当选；企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管，选项 C 不当选。

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第2题

[单选题]针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下列说法中恰当的是（）。

A.出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，并将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因
B.会计主管定期检查现金日报表
C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对
D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需按盘点金额进行调整

答案解析

答案： A

答案解析：会计主管不定期检查现金日报表，选项 B 不当选；每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，选项 C 不当选；会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异应当查明差异原因，并报经财务经理批准后进行财务处理，选项 D 不当选。

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第3题

[单选题]下列有关银行存款的审计程序的说法中，错误的是（）。

A.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函，如存在不符事项，注册会计师应当调查不符事项，以确定是否表明存在错报
B.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符
C.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性
D.注册会计师无需对本期内已注销的银行账户进行函证

答案解析

答案： D

答案解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，选项 D 当选。

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第4题

[不定项选择题]针对银行存款审计，下列程序中与货币资金准确性、计价和分摊认定直接相关的有（）。

A.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确
B.取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表
C.检查银行存款账户余额
D.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项 C，与货币资金存在认定直接相关，不当选，选项 D，与货币资金权利和义务认定直接相关，不当选。

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第5题

[不定项选择题]被审计单位 2021 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（）。

A.检查付款申请单是否经适当批准
B.就 2021 年 12 月 31 日相关供应商的应付账款余额实施函证
C.检查支票开具日期
D.检查 2022 年 1 月的银行对账单

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：付款申请单是否经过适当批准只能为付款的真实性提供证据，并不能为调节项提供审计证据，选项 A 不当选。

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