下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。|奇兵1-货币资金的审计-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。

A.企业对于重要货币资金支付业务，应当由总经理签字授权
B.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”
C.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
D.企业现金收入应当及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审批后可以坐支现金

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答案解析

答案： B,D

答案解析：企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，选项 A 不当选；财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管或其授权人员保管，选项 C 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于企业银行存款管理的说法中，正确的是（）。

A.企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审批
B.每月末，会计主管指定出纳人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
C.企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章可以统一由一人进行保管
D.企业应当指定专人定期核对银行账户，至少每月核对一次

答案解析

答案： D

答案解析：企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批，选项A不当选；每月末，会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，选项 B 不当选；企业的财务专用章由财务经理保管，办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管，选项 C 不当选。

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第2题

[单选题]下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。

A.企业借出款必须执行严格的授权批准程序
B.负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人
C.出纳人员不得兼任收入明细账的登记工作
D.对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程

答案解析

答案： D

答案解析：单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，选项 D 当选。

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第3题

[单选题]下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（）。

A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
B.企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表
C.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用
D.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

答案解析

答案： D

答案解析：企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，而不是经被审计单位管理层或治理层的批准，选项 D 当选。

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第4题

[单选题]下列有关银行存款的审计程序的说法中，错误的是（）。

A.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函，如存在不符事项，注册会计师应当调查不符事项，以确定是否表明存在错报
B.注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当付款凭证核对实付金额与购货发票中所列示金额是否相符
C.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款记录的完整性
D.注册会计师无需对本期内已注销的银行账户进行函证

答案解析

答案： D

答案解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，选项 D 当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，关于被审计单位其他货币资金的实质性程序的说法，恰当的有（）。

A.针对大额定期存款，结合财务费用和投资收益审计，分析利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环
B.针对保证金存款，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
C.关注是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露
D.对于存出投资款，跟踪资金流向，并获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料等

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项 A、B、C、D 均当选。

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