题目
本题来源:奇兵1-货币资金的审计
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答案解析
答案:
D
答案解析:企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准,而不是经被审计单位管理层或治理层的批准,选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批,选项A不当选;每月末,会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,选项 B 不当选;企业的财务专用章由财务经理保管,办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管,选项 C 不当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,C
答案解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用和债权债务相关账目的登记工作,选项 B 不当选;货币资金审批不得超越权限审批,超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告,选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:监盘库存现金,现金出纳员和被审计单位会计主管人员必须参加,并由注册会计师进行监盘,选项 B 当选;库存现金监盘的时间最好选择在上午上班前和下午下班时,选项 D 当选。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)不恰当。改进建议:对库存现金的监盘最好选择在上午上班前或下午下班时实施突击性检查。
(2)恰当。
(3)不恰当。改进建议:如果对甲公司提供的银行对账单的真实性存有疑虑,审计项目组可以亲自到银行获取对账单,并对获取过程保持控制。
(4)不恰当。改进建议:审计项目组应当对银行存款账户(包括零余额账户和在本期内注销的账户)实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
(5)不恰当。改进建议:针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项,审计项目组不仅应通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认,还应取得期后银行对账单,确认未达账项是否存在,银行是否已于期后入账。
(6)不恰当。改进建议:审计项目组还应实施其他审计程序,比如亲自到银行进行核实等。
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