题目
本题来源:奇兵1-货币资金的审计
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答案解析
答案解析:
(1)不恰当。在非资产负债表日进行监盘时,应对资产负债表日至监盘日现金变动情况实施程序,并将监盘金额调整至资产负债表日的金额。
(2)不恰当。注册会计师应当在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整,并在实施其他测试时关注其完整性。
(3)不恰当。收到银行的回函不应与甲公司的账面余额核对,银行存款函证是以银行对账单上的金额向银行函证的。除此之外,银行回函内容不完整,可再次发函或实施替代程序。
(4)不恰当。利用个人银行账户结算货款存在舞弊风险,仅通过检查交易记录和列报并获取管理层书面声明不足以应对该风险。
(5)恰当。
(6)恰当。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批,选项A不当选;每月末,会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,选项 B 不当选;企业的财务专用章由财务经理保管,办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管,选项 C 不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:会计主管不定期检查现金日报表,选项 B 不当选;每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对,选项 C 不当选;会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异应当查明差异原因,并报经财务经理批准后进行财务处理,选项 D 不当选。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)不恰当。定期存款期末余额重大,应当实施函证程序。
(2)不恰当。可能存在关联方交易的披露错报。
(3)恰当。
(4)不恰当。应核实网银截屏的真实性 / 亲自到银行获取对账单 / 观察甲公司人员登录并操作网银系统导出信息的过程。
(5)不恰当。还应检查期后银行对账单。
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