题目
本题来源:奇兵1-货币资金的审计
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答案解析
答案:
D
答案解析:企业银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批,选项A不当选;每月末,会计主管指定由出纳人员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,选项 B 不当选;企业的财务专用章由财务经理保管,办理出纳相关业务中使用的印章由出纳人员自行进行保管,选项 C 不当选。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项 B,登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责,不能由现金出纳一人负责,当选;选项 D,无论余额核对是否相符,均需编制银行存款余额调节表,当选。
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第4题
答案解析
答案解析:
(1)不恰当。定期存款期末余额重大,应当实施函证程序。
(2)不恰当。可能存在关联方交易的披露错报。
(3)恰当。
(4)不恰当。应核实网银截屏的真实性 / 亲自到银行获取对账单 / 观察甲公司人员登录并操作网银系统导出信息的过程。
(5)不恰当。还应检查期后银行对账单。
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第5题
答案解析
答案解析:
(1)恰当。
(2)不恰当。还应检查调节事项 / 关注长期未达账项 / 关注未达账中异常的支付款项。
(3)不恰当。应全程关注银行对账单的打印过程 / 未对银行对账单获取过程保持控制。
(4)不恰当。应当对重大账户余额实施实质性程序。
(5)恰当。
(6)不恰当。该条款会影响回函可靠性。
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