题目

[单选题]下列有关货币资金的内部控制中,存在设计缺陷的是(   )。
  • A.不得由出纳一人办理货币资金业务的全过程
  • B.加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行
  • C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
  • D.企业取得的货币资金收入必须及时入账,特殊情况下,经财务总监批准后,收款可不入账
本题来源:奇兵1-货币资金的审计 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账,选项 D 当选。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]下列不属于银行存款函证涉及的内容是(   )。
  • A.审计客户的银行贷款余额
  • B.本期银行存款增减净额
  • C.银行存款余额为零的账户
  • D.审计客户为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保
答案解析
答案: B
答案解析:银行函证的主要是银行存款的余额,无法函证增减净额,选项 B 当选。
点此查看答案 查看答案
第2题
[单选题]下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中,注册会计师认为不正确的是(   )。
  • A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
  • B.企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
  • C.企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
  • D.企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
答案解析
答案: D
答案解析:企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准,而不是经被审计单位管理层或治理层的批准,选项 D 当选。
点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]被审计单位 2021 年 12 月 31 日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,能为该调节项提供审计证据的有(   )。
  • A.检查付款申请单是否经适当批准
  • B.就 2021 年 12 月 31 日相关供应商的应付账款余额实施函证
  • C.检查支票开具日期
  • D.检查 2022 年 1 月的银行对账单
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:付款申请单是否经过适当批准只能为付款的真实性提供证据,并不能为调节项提供审计证据,选项 A 不当选。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案解析:

(1)提前通知 A 公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。改进建议:甲注册会计师最好选择在上午上班前或下午下班时实施突击性检查。

(2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。改进建议:应同时对总部和营业部的库存现金实施监盘。 

(3)A 公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。改进建议:现金出纳员和被审计单位主管人员必须参加,并由注册会计师进行监盘。 

(4)由出纳编制“库存现金监盘表”的做法不当。改进建议:应当由注册会计师负责编制“库存现金监盘表”。

点此查看答案 查看答案
第5题
[简答题]

ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2021 年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下:

(1)2022 年 1 月 5 日,A 注册会计师对甲公司库存现金实施了监盘,并与当日现金日记账余额核对一致,据此认可了年末现金余额。 

(2)因对甲公司人民币结算账户的完整性存有疑虑,A 注册会计师检查了管理层提供的《已开立银行结算账户清单》,结果满意。 

(3)A 注册会计师对甲公司存放于乙银行的银行存款以及与该银行往来的其他重要信息寄发了询证函,收到乙银行寄回的银行存款证明,其金额与甲公司账面余额一致,注册会计师认为函证结果满意。 

(4)甲公司利用销售经理个人银行账户结算货款,指派出纳保管该账户交易密码。A 注 册会计师检查了该账户的交易记录和相关财务报表列报,获取了甲公司的书面声明,结果满意。

(5)为测试银行账户交易入账的完整性,A 注册会计师在验证了银行对账单的真实性后, 从中选取交易样本与银行存款日记账记录进行了核对,结果满意。

(6)A 注册会计师对甲公司年内已注销的某人民币银行账户实施函证,银行表示无法就已注销账户回函。A 注册会计师检查了该账户的注销证明原件,核对了在企业人员陪同下从中国银行获取的《已开立银行结算账户清单》中的相关信息,结果满意。 

要求: 

针对上述第(1)至(6)项,逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

答案解析
答案解析:

(1)不恰当。在非资产负债表日进行监盘时,应对资产负债表日至监盘日现金变动情况实施程序,并将监盘金额调整至资产负债表日的金额。 

(2)不恰当。注册会计师应当在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》,观察银行办事人员的查询、打印过程,并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整,并在实施其他测试时关注其完整性。 

(3)不恰当。收到银行的回函不应与甲公司的账面余额核对,银行存款函证是以银行对账单上的金额向银行函证的。除此之外,银行回函内容不完整,可再次发函或实施替代程序。 

(4)不恰当。利用个人银行账户结算货款存在舞弊风险,仅通过检查交易记录和列报并获取管理层书面声明不足以应对该风险。 

(5)恰当。 

(6)恰当。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议