题目
[不定项选择题]下列关于先进制造业企业增值税进项税额加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用，选项B不当选；自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额，选项D不当选。
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本题来源：第三节 一般计税方法应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列行为中，涉及外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：外购的货物用于个人消费或集体福利不得视同销售，其进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
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第2题
[单选题]某一般纳税人企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2025年5月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购进单价每吨40万元，损耗率为5%，当期允许抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：试点纳税人购进农产品直接销售时，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷（1-损耗率）×农产品平均购进单价÷（1+9%）×9%=90÷（1-5%）×40÷（1+9%）×9%=312.89（万元）。
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第3题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中，应该视同销售缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，应视同销售，选项A、B当选。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售，选项C、D当选。
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第5题
[单选题]2025年6月甲企业（增值税一般纳税人)销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明)。甲企业此项业务的销项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额 =5000× 500× 80%× 13%=260000（元)。
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