题目
本题来源:2022年中级《中级会计实务》真题一(考生回忆版)
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项 A,会计上作为非同一控制下的企业合并为免税合并的情况下, 商誉的计税基础为 0,其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,会计 准则规定不确认相关的递延所得税负债,当选。选项 B,按照税法规定可以结转以 后年度税前扣除的未弥补亏损,视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况 下,应确认相关的递延所得税资产,当选。选项 C,若企业适用税率发生变化,应 对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,当选。选项 D,与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应 当计入所有者权益,当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:
预计资产未来现金流量考虑的因素不应当包括筹资活动和与所得税收付有关的现金流量,选项A、C不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A适用非货币性资产交换准则;选项B属于权益性交易;选项C收取的补价比例>25%,不属于非货币性资产交换;选项D应收账款属于货币性资产,不属于非货币性资产交换。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
2×21年12月31日,甲公司递延所得税负债的期末余额=(620-500)×25%=30(万元),选项C当选。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
同一控制下企业合并,长期股权投资的初始入账金额=被投资方在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时形成的商誉=20000×80%+0=16000(万元),选项B当选。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的外币金融资产,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额应作为公允价值变动损益(含汇 率变动),计入当期损益。本题表述正确。
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