题目
本题来源：第十一节 特定企业（交易行为）的增值税政策
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答案解析
答案：
C
答案解析：个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。张某应缴纳增值税＝1600÷（1＋5%）×5%＝76.19（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴税款。应预缴税款＝预收款÷（1＋适用税率或征收率）×3%。适用一般计税方法计税的，按照适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：自2024年12月1日起，取消普通住宅和非普通住宅标准，对个人销售已购买2年以上（含2年）住房一律免征增值税，原针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上（含2年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E不当选：资管产品包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
业务（1）当月增值税销项税额＝（50000－8000）÷（1＋9%）×9%＝3467.89（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；
（2）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务；
（3）不动产经营租赁适用简易计税办法的，适用征收率为5%；
（4）业务（2）应纳增值税＝750÷（1＋5%）×5%＝35.71（万元）。
[要求3]
答案解析：
当月可抵扣增值税进项税额＝90＋39.55÷（1＋13%）×13%＋0.3＝94.85（万元）。
[要求4]
答案解析：
当月应纳增值税＝3467.89－94.85＋35.71＝3408.75（万元）。
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