甲企业10月从当地政府处受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金10000万元、土地补偿费2000万元、安置补助费5000万元、市政建设配套费1200万元。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税为（　　）万元。（当地契税税率为4%）-之了课堂

题目

[单选题]甲企业10月从当地政府处受让一宗土地，土地出让合同记载土地出让金10000万元、土地补偿费2000万元、安置补助费5000万元、市政建设配套费1200万元。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税为（　　）万元。（当地契税税率为4%）

A.
400
B.
480
C.
680
D.
728

本题来源：第十章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： D

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以协议方式出让的，契税的计税依据为土地出让合同确定的成交价格，具体包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。甲企业受让土地使用权应缴纳的契税=（10000+2000+5000+1200）×4%=728（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（　　）。

A.
直接转让土地使用权的
B.
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.
房地产开发项目全部竣工、完成销售的
D.
取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

答案解析

答案： D

答案解析：

选项ABC属于纳税人应进行土地增值税的清算的情形。

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第2题

[单选题]

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（　　）。

A.
自合同约定收款之日起15日内
B.
自实际收到款项之日起10日内
C.
自转让房地产合同签订后7日内
D.
自向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

答案解析

答案： C

答案解析：

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后7日内。

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第3题

[不定项选择题]

下列行为中，不征收土地增值税的有（　　）。

A.
将房产赠与其直系亲属
B.
将房产进行出租
C.
企业之间互换房地产
D.
房地产价值的重新评估

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，企业之间互换房地产需要缴纳土地增值税。

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第4题

[不定项选择题]

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的有（　　）。

A.
房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
B.
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
C.
房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第5题

[不定项选择题]

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（　　）。

A.
产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
B.
房屋出租的由承租人纳税
C.
产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.
无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，房屋出租的，出租人为房产税纳税人。

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