题目
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度规定,下列选项中,属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有(  )。
  • A.

    统一计算

  • B.

    分级管理

  • C.

    就地预缴

  • D.

    汇总清算

答案解析
答案: A,B,C,D
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本题来源:第四章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

甲公司2020年~2021年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示,则该公司在计算2021年应纳税所得额时可以扣除的2021年实际发生的公益性捐赠支出的金额是(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    60

  • C.

    80

  • D.

    120

答案解析
答案: B
答案解析:

2020年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240(万元),超过限额的部分=300-240=60(万元),结转以后3个纳税年度扣除;2021年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),先扣除2020年结转的金额60万元,2021年还剩有60万元的扣除限额,计算2021年应纳税所得额时可以扣除的2021年实际发生的公益性捐赠支出的金额是60万元。

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第2题
[单选题]

下列关于收入的确认表述不正确的是(  )。

  • A.

    2019~2023年对企业投资者持有的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税

  • B.

    若投资方取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策免征企业所得税的,则发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税前扣除

  • C.

    采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

  • D.

    如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期限内,分期均匀计入相关年度收入

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,对企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。

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第3题
[不定项选择题]

企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有(  )。

  • A.

    赞助费

  • B.

    通过公益性社会组织,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

  • C.

    违反合同交付的违约金

  • D.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A,企业提供的赞助费不得税前扣除;选项B,自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项C,差旅费、违约金、诉讼费用等项目准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列关于投资资产成本的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

  • B.

    企业以固定资产换取的投资资产,以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本

  • C.

    企业以自产货物换取的投资资产,以自产货物的生产成本和支付的相关税费为投资资产的成本

  • D.

    企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除

答案解析
答案: A,D
答案解析:

通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

  • A.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  • B.

    企业汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  • C.

    被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补,投资企业要相应调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

  • D.

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的,合伙人在计算缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利,但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项C,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

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