本题来源：第四章 奇兵制胜习题
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第1题
[单选题]某公司2021年度实现会计利润总额32.56万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金120万元，借款期限1年，支付借款利息6万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金80万元（有借款合同），借款期限3个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2021年度的应纳税所得额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
银行借款年利率=6÷120×100%=5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×3÷12=1（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1万元；应纳税所得额=32.56+（1.2-1）=32.76（万元）。
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第3题
[单选题]2021年某居民企业实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出18万元。假定不存在其他纳税调整事项，2021年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
销售（营业）收入=1500+500=2000（万元），销售（营业）收入×5‰=2000×5‰=10（万元）＜实际发生额的60%=18×60%=10.8（万元），所以税前允许扣除10万元。业务招待费纳税调增=18-10=8（万元）。应纳企业所得税=（1500+500+100-700+8）×25%=352（万元）。
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