下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说法正确的有（　　）。

A.
县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理
B.
县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理
C.
企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
D.
企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项ABCD均正确。

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本题来源：第四章奇兵制胜习题

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（　　）日内。

A.
90
B.
60
C.
150
D.
120

答案解析

答案： B

答案解析：

企业在年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（　　）。

A.
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.
居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.
非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
D.
居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

答案解析

答案： C

答案解析：

非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。

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第3题

[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定，下列支出属于长期待摊费用的有（　　）。

A.
已提取足额折旧的固定资产的改建支出
B.
租入固定资产的改建支出
C.
尚未提足折旧的固定资产的改良支出
D.
固定资产的大修理支出

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，企业固定资产的改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧。

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第4题

[不定项选择题]

下列各项中，对集成电路企业或项目企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。

A.
国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第10年免征企业所得税
B.
国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
C.
国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
D.
国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

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第5题

[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
B.
企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
C.
被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
D.
合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项C，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

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