题目
[单选题]下列关于收入的确认表述不正确的是(  )。
  • A.

    2019~2023年对企业投资者持有的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税

  • B.

    若投资方取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策免征企业所得税的,则发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税前扣除

  • C.

    采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

  • D.

    如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期限内,分期均匀计入相关年度收入

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
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选项A,对企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。

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拓展练习
第1题
[单选题]

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过(  )万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

  • A.

    200

  • B.

    300

  • C.

    500

  • D.

    800

答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列关于投资资产成本的说法中,正确的有(  )。

  • A.

    企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

  • B.

    企业以固定资产换取的投资资产,以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本

  • C.

    企业以自产货物换取的投资资产,以自产货物的生产成本和支付的相关税费为投资资产的成本

  • D.

    企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除

答案解析
答案: A,D
答案解析:

通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

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第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定,下列属于职工福利费范畴的项目有(  )。

  • A.

    职工交通补贴

  • B.

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

  • C.

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

  • D.

    由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费,属于职工福利费的范畴,生产车间工人不包括在内;选项D,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费,属于企业发生的合理的劳动保护支出,不属于职工福利费。

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第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法律制度规定,下列选项中,属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有(  )。

  • A.

    统一计算

  • B.

    分级管理

  • C.

    就地预缴

  • D.

    汇总清算

答案解析
答案: A,B,C,D
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第5题
[不定项选择题]

依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有(  )。

  • A.

    商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

  • B.

    现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入

  • C.

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • D.

    申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

商品销售涉及商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

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