题目
[单选题]下列关于收入的确认表述不正确的是(  )。
  • A.

    2019~2023年对企业投资者持有的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税

  • B.

    若投资方取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策免征企业所得税的,则发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税前扣除

  • C.

    采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

  • D.

    如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期限内,分期均匀计入相关年度收入

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,对企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。注意这里是此阶段发行的债券取得的利息收入才减半征收企业所得税而不是指在此阶段所有的债券利息收入都减半征收企业所得税。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第1题
[单选题]

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至(  )年。

  • A.

    8

  • B.

    10

  • C.

    12

  • D.

    15

答案解析
答案: B
答案解析:

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

点此查看答案
第2题
[单选题]

依据企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起(  )日内。

  • A.

    90

  • B.

    60

  • C.

    150

  • D.

    120

答案解析
答案: B
答案解析:

企业在年度中间终止经营活动的,自实际经营终止之日起60日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

点此查看答案
第3题
[单选题]

根据企业所得税的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是(  )。

  • A.

    国债利息收入

  • B.

    某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

  • C.

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  • D.

    符合条件的非营利组织的收入

答案解析
答案: B
答案解析:

选项ACD都属于企业所得税的免税收入,不计入应纳税所得额征税。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

根据企业所得税法的相关规定,下列属于职工福利费范畴的项目有(  )。

  • A.

    职工交通补贴

  • B.

    为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

  • C.

    向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

  • D.

    由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费

答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费,属于职工福利费的范畴,生产车间工人不包括在内;选项D,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费,属于企业发生的合理的劳动保护支出,不属于职工福利费。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(  )。

  • A.

    为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

  • B.

    按照国家规定的标准,为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

  • C.

    为投资者或者职工支付的商业保险费

  • D.

    按照国家规定的标准,为董事长缴纳的五险一金

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项AC均不得在税前扣除。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议