采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。
B市甲建筑企业承包一项工程，将项目中的基地打造承包给乙企业，支付的分包款为30万元并取得了规定的合法有效凭证，2021年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地市预缴税款（ ）万元。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应在A市预缴税款=（200-30）÷（1+9%）×2%=3.12（万元）。
下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（ ）。
选项A，属于将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税；选项B，将购进的货物用于对外投资，应视同销售计算征收增值税；选项CD，属于外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。
金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ）。
选项A，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项BC，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息、（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税；选项D，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
某食品加工厂（增值税一般纳税人）2021年10月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款30000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计900元，取得增值税专用发票。
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款4120元。
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
（4）销售自产夹心饼干一批，开具的增值税专用发票上注明销售额120000元。
（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3931元（含运费200元）。
（6）转让小型生产设备一台（已于购进时抵扣进项税额），作价8475元（含税），已取得购买方开具的支票。
（7）允许广告公司在本厂2019年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取60000元。
（8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出120万元，取得增值税专用发票的进项税合计15600元。
（其他相关资料：上述业务发票均于当月申报抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
收购大麦用于生产13%税率的膨化食品，扣除率适用10%。该食品加工厂当期收购大麦可以计算抵扣的进项税额=30000×10%=3000（元）
加工费可以抵扣的进项税=900÷（1+13%）×13%=103.54（元）
购买小工具可以抵扣的进项税=4120÷（1+3%）×3%=120（元）
取得小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税。
由于玉米计算抵扣进项税时适用的是9%的扣除率，计算抵扣后，账面成本是计算进项税额基数的（1-9%）。玉米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=（3931-200）÷（1-9%）×9%+200×9%=369+18=387（元）
当期可以抵扣的进项税=3000+103.54+120-387+15600=18436.54（元）
该食品加工厂当期的增值税销项税额：
销售玉米渣的销项税=25200×9%=2268（元）
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=25200÷9×1×9%=252（元）
玉米渣作为农业初级产品，适用9%的低税率。
销售夹心饼干的销项税=120000×13%=15600（元）
转让设备的销项税=8475÷（1+13%）×13%=975（元）
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产方能选择简易计税方法计税，业务（6）中转让的小型生产设备已于购进时抵扣过进项税额，故不得选择简易计税方法计税。
允许广告公司在本厂2019年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于销售不动产租赁服务，增值税销项税=60000÷（1+9%）×9%=4954.13（元）
当期销项税额合计=2268+252+15600+975+4954.13=24049.13（元）
该食品加工厂当期应纳增值税税额=24049.13-18436.54=5612.59（元）
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