对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%。应纳增值税=（240+3）÷（1+0.5%）×0.5%=1.21（万元）。
属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（ ）。
选项A，属于正常的生产经营，其进项税额可以抵扣；选项CD，外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，视同销售，其进项税额均可以抵扣。
某物流企业（增值税一般纳税人）位于A市，2021年5月将其位于B市的一座仓库出租，取得含税租金收入100000元，该仓库的取得时间为2021年1月，则其应在B市预缴增值税（ ）元。
应在B市预缴税款=100000÷（1+9%）×3%=2752.29（元）。
某超市（增值税小规模纳税人）为个体工商户，2021年6月以405万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年1月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3%，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（ ）万元。
小规模纳税人转让外购的商铺，应差额计征增值税。由于应纳契税=契税的计税金额×契税税率，因此契税的计税金额=9÷3%=300（万元）；2016年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）×5%=（405-300）÷（1+5%）×5%=5（万元）。
某服装厂为增值税一般纳税人，2021年5月2日销售给甲企业10000件服装，每件不含税价格100元。由于部分服装存在瑕疵，该服装厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该服装厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为（ ）元。
销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=10000×100×（1-15%）×13%=110500（元）。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按（ ）征收增值税。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。
或Ctrl+D收藏本页