题目
[判断题]某公司2021年年初有以前年度形成的亏损60万元（5年内），2021年当年实现利润总额48万元，所得税税率为25%。假设企业本期无纳税调整事项，则该公司2021年不需要交纳企业所得税。（ ）本题来源：2025年《初级会计实务》模考三
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答案解析
答案：
A
答案解析：由于以前年度在弥补期（5年内）的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。故题目所述内容正确。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列不属于外来原始凭证的有（ ）。
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，如购买原材料取得的增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等。选项BCD属于自制原始凭证。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，属于视同销售的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，外购货物用于集体福利或个人消费、非增值税应税项目，不属于“视同销售”，且进项税额不得抵扣。
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第3题
[单选题]下列各项中，体现可比性会计信息质量要求的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项 A，体现的是及时性；选项 B，体现的是可理解性；选项 C，体现的是谨慎性；选项 D，体现的是可比性。
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第5题
[单选题]2024年1月，甲电器商场举行促销活动，规定顾客购物每满100元积10分，每个积分从次月起在购物时可以抵减1元。截至2024年1月31日，顾客共购买了90 000元的笔记本电脑，可获得9 000个积分。根据历史经验，甲商场估计该积分的兑换率为95%。上述金额均不包含增值税，且假定不考虑其他因素。则商场销售该笔记本电脑时，笔记本电脑应分摊的交易价格为（ ）元。(计算结果保留整数位)
答案解析
答案：
C
答案解析：
顾客购买笔记本电脑单独售价合计为90 000元，考虑积分的兑换率，甲商场估计积分的单独售价为8 550 元（9 000×1×95%）。
因此笔记本电脑应分摊的交易价格=[90 000÷（90 000+8 550）]×90 000=82 192（元）；
积分分摊的交易价格=[8 550÷（90 000+8 550）]×90 000=7 808（元）。
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