下列各项中，应计入税金及附加的有（　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，应计入税金及附加的有（　）。

A.
提供劳务应交的城市维护建设税
B.
出租房产取得租金收入交纳的房产税
C.
房地产开发企业销售房地产应交纳的土地增值税
D.
取得经营所得及其他所得交纳的所得税

本题来源：2025年《初级会计实务》模考二点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，记入“应交税费——应交所得税”科目。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有（　）。

A.
“税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的本期发生额分析填列
B.
“营业利润”项目应根据“本年利润”科目的本期发生额分析填列
C.
“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填列
D.
“财务费用”项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目发生额分析填列

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，根据报表项目计算出营业利润。

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第2题

[不定项选择题]

下列各项中，应在企业财务报表附注中披露的内容有（　）。

A.
财务报表的编制基础
B.
会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
C.
重要会计政策和会计估计
D.
报表重要项目说明

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上选项说法全部正确。

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第3题

[单选题]

下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的是（　）。

A.
已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”科目
B.
将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“管理费用”科目
C.
已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”科目
D.
企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，应当视同销售，确认应交税费--应交增值税（销项税额）；选项B，应当视同销售，确认应交税费--应交增值税（销项税额）；选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

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第4题

[单选题]

甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为60 000元，增值税税额为7 800元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续。该批商品的成本为50 000元。不考虑其他因素，下列说法中正确的有（）。

A.
结转成本时，贷方计入主营业务成本50 000元
B.
确认收入时，主营业务收入增加67 800元
C.
确认收入时，主营业务收入增加60 000元
D.
确认收入时，应收账款增加60 000元

答案解析

答案： C

答案解析：

会计分录：

借：应收账款 67 800

贷：主营业务收入 60 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 7 800

借：主营业务成本 50 000

贷：库存商品 50 000

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第5题

[判断题]

一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能结转下期抵扣。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

一般纳税人抵扣进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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