增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

应收账款是指企业因销售商品、提供服务等经营活动，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供服务等应向有关债务人收取的价款、增值税及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本题应收账款入账金额=40+5.2+2+0.18=47.38（万元）。

2026年3月31日该存货可变现净值＝220－40－4＝176（万元），其成本为200万元，应计提的存货跌价准备＝200－176＝24（万元）。

国债利息收入在税法上属于免税项目，计算应纳税所得额时应作纳税调减；税收滞纳金在税法上不允许扣除，计算应纳税所得额时应作纳税调增。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=800+10-20=790（万元），当期所得税=应纳税所得额×所得税税率=790×25%=197.5（万元）；递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=（50-40）-（20-30）=20（万元）；则甲公司2025年的所得税费用=当期所得税+递延所得税=197.5+20=217.5（万元）。