题目
[组合题]甲企业为国有企业,单位负责人系周某,其会计相关工作情况如下。(1)由于业务需要,安排会计机构负责人王某的同学担任出纳,登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。(2)2024年3月,甲企业一批会计档案保管期满。甲企业档案管理机构请会计机构负责人王某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。(3)2024年9月,往来会计李某由于个人原因离职,与郑某进行了会计工作交接,由单位会计机构负责人监交。郑某接替之后为了分清责任,将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。(4)2024年12月,甲企业发现李某在任职期间,为完成利润指标,采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,对此,李某与郑某之间相互推卸责任。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
[要求1]

根据资料(1),下列表述错误的是(  )。

  • A、

    王某的同学担任出纳不违反会计人员回避制度

  • B、

    王某的同学作为出纳可以负责会计档案保管

  • C、

    王某的同学登记库存现金、银行存款日记账以及费用明细账符合规定

  • D、

    财务部负责的会计档案管理岗位属于会计工作岗位

[要求2]

根据资料(2),下列表述正确的是(  )。

  • A、

    档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

  • B、

    单位负责人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

  • C、

    保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁

  • D、

    会计机构负责人王某不应在会计档案销毁清册上签署意见

[要求3]

根据资料(3),下列表述正确的是(  )。

  • A、

    单位会计机构负责人监交符合规定

  • B、

    郑某为了分清责任,自行另立账簿符合规定

  • C、

    郑某与李某应按移交清册逐项移交,核对点收

  • D、

    出现的问题应由郑某承担责任

[要求4]

根据资料(4),下列表述正确的是(  )。

  • A、

    该行为属于编制虚假财务会计报告

  • B、可责令甲企业限期改正
  • C、

    可对李某处以罚款

  • D、

    李某5年之内不得从事会计工作

本题来源: 2025年《经济法基础》模考三 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: B,C
答案解析:

选项B、C出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

[要求2]
答案: A,B,C
答案解析:

选项A、B、D,单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。选项C,保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。

[要求3]
答案: A,C
答案解析:

一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交,选项A正确。接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性,选项B错误。移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收,选项C正确。移交人员(李某)对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任,选项D错误。

[要求4]
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,虚增营业收入,属于编制虚假财务会计报告的行为;选项B,甲企业编制虚假财务会计报告,应由县级以上人民政府财政部门责令其限期改正;选项C、D,编制虚假财务会计报告的,对其直接负责的主管人员(李某)可以处10万元以上50万元以下的罚款,情节严重的,可以处50万元以上200万元以下的罚款;其中的会计人员,5年内不得从事会计工作。

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拓展练习
第1题
[组合题]

假设2023年中国境内甲公司职员王某全年收支情况如下:

1)全年取得工资、薪金收入350 000元,按照规定缴纳的“3险1金”56 250元,独生女小学教育支出80 000元,王某有一个姐姐,其父母年满60周岁,赡养老人支出60 000元,个人在职读博支出50 000元。

2)出租住房每月取得不含增值税租金收入5 000元,缴纳的可以税前扣除的相关税费200元,无维修支出。

3)购买体育彩票中奖50 000元,发生领奖交通费支出200元,并将其中10 000元直接捐赠给甲小学。

4)取得企业债券利息3 000元,机动车保险赔款40 000元,符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350 000元,境内A上市公司股票转让所得13 000元。

已知:王某2023年每月享受子女教育专项附加扣除2 000元,与其姐姐均摊享受每人每月赡养老人专项附加扣除1 500元,继续教育专项附加扣除400元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税,每次收入4 000元以上的,减除20%的费用;偶然所得适用20%的税率;综合所得个人所得税税率节选如下:全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分,适用10%的税率,速算扣除数为2 520;超过144 000元至300 000元的部分,适用20%的税率,速算扣除数为16 920。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

答案解析
[要求1]
答案解析:

1)扣除项目合计=60 000(减除费用)+56 250(专项扣除)+2 000×12(独生子女教育支出专项附加扣除)+1 500×12(赡养老人支出专项附加扣除)+400×12(继续教育支出专项附加扣除)=163 050(元);(2)应纳税所得额=350 000-163 050=186 950(元);(3)适用税率20%,速算扣除数16 920;(4)应纳税额=186 950×20%-16 920=20 470(元)

[要求2]
答案解析:

财产租赁所得,按次(月)计征个人所得税,每次(月)收入>4 000元的,应纳税所得额=[每次(月)收入额5 000-财产租赁过程中缴纳的税费200-由纳税人负担的不超过800元的维修费0]×(1-20%)。王某个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税

[要求3]
答案解析:

1)王某购买体育彩票中奖所得应当按照偶然所得计征个人所得税;(2)偶然所得应全额计税,没有任何扣除,因此王某发生的领奖交通费支出不得扣除;(3)直接捐赠不得在计算个人所得税税前扣除。

[要求4]
答案解析:

1)选项A:国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,企业债券利息无免税规定,应纳个人所得税600元(3 000×20%);(2)选项B:保险赔款免征个人所得税;(3)选项C:个人取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税;(4)选项D:对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不(免)征收个人所得税(当题目未交待是否为限售股时,视为非限售股处理)。

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第2题
[判断题]

撤销银行结算账户时,应首先撤销基本存款账户。(    )

  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:

撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。

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第3题
[单选题]

下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是(    )。

  • A.

    可以向所属下级单位账户划拨资金

  • B.

    不得办理转账

  • C.

    可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

  • D.

    可以向上级主管单位账户划拨资金

答案解析
答案: C
答案解析:

预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

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第4题
[单选题]

甲公司职工王某因突发心脏病住院治疗。已知王某实际工作年限为6年,其中在甲公司工作年限为3年。根据社会保险法律制度的规定,王某依法可享受的医疗期为(    )个月。

  • A.3
  • B.6
  • C.9
  • D.18
答案解析
答案: A
答案解析:

实际工作年限不足10年的,在本单位工作年限不足5年的,医疗期为3个月。

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第5题
[单选题]

甲公司今年年初拥有并使用下列车辆(均为汽油动力车):(1)整备质量5吨的载货卡车15辆,该型号货车当地规定车船税年税额为每吨50元;(2)7座乘用车6辆,当地规定该型号乘用车车船税年税额每辆420元。根据车船税法律制度的规定,甲公司本年度应纳车船税税额为(    )元。

  • A.

    3 190

  • B.

    3 270

  • C.

    6 270

  • D.

    3 750

答案解析
答案: C
答案解析:

(1)载货卡车的计税依据应为整备质量吨位数,因此载货卡车应纳车船税额=5×50×15=3 750(元);(2)乘用车以辆数作为计税依据,因此7座乘用车应纳车船税额=420×6=2 520(元)。因此,甲公司本年度应纳车船税税额=3 750+2 520=6 270(元)。

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